Toelichting inschrijfformulier Nederlandse fondsen

Welke wet- en regelgeving is van toepassing op beleggingsfondsen in Nederland?

In Nederland zijn beleggingsfondsen onderworpen aan verschillende wetten en regelgevingen, waaronder de Wet op het financieel toezicht (Wft), de Alternative Investment Fund Managers Directive (AIFMD) en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). Neem contact op met Fundstructuring.com S.A. om een inzicht te krijgen van wat in uw specifieke geval van toepassing is.

 

Op welke wijze ondersteunt Fundstructuring.com S.A. bij de oprichting en registratie van een fonds?

Fundstructuring.com S.A. begeleidt fondsbeheerders gedurende het gehele proces van oprichting en registratie. Dit omvat het in kaart brengen van de wensen en eisen, het opstellen van benodigde documenten, het oprichten van beheer entiteit en de juridisch eigenaar en het begeleiden van het aanvraagtraject bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM).

 

Welke soorten fondsen kan Fundstructuring.com S.A. ondersteunen?
Fundstructuring.com S.A. ondersteunt een breed scala aan fondsen, waaronder verzekeringsmaatschappijen, pensioenfondsen, schuldfondsen, cryptofondsen, vastgoedfondsen, private equity fondsen en fondsen die beleggen in beursgenoteerde instrumenten.

 

Wat is een alternatieve beleggingsinstelling?
Een ander woord voor alternatief beleggingsfonds. Een alternatieve beleggingsinstelling is een:

i) instelling voor collectieve belegging,
ii) die bij een reeks beleggers,
iii) kapitaal ophaalt,
iv) om dit overeenkomstig een bepaald beleggingsbeleid,
v) in het belang van deze beleggers te beleggen,
vi) die niet vergunning plichtig is uit hoofde van ICBE richtlijn (2009/65/EG).

Een alternatieve beleggingsinstelling wordt beheerd door een beheerder en het geld wordt doorgaans bewaard in een stichting, de juridisch eigenaar. In de meeste gevallen is er aan administratiekantoor betrokken die voor het fonds uitrekent hoeveel iedere investeerder recht heeft in het geheel. Fundstructuring.com S.A. is zo een administratiekantoor voor fondsen. Via een alternatieve beleggingsinstelling kunnen collectieve beleggingen worden opgezet voor verschillende asset classes, zoals aandelen, derivaten, crypto, vastgoed, leningen of private equity.

 

Hoe werkt het registratieregime in Nederland?
Een Nederlandse beheerder van een alternatieve beleggingsinstelling die kort gezegd een beperkt vermogen onder beheer heeft, kan onder de registratieregime (i.e. minimis-vrijstelling ) vallen. In dat geval is die beheerder vrijgesteld van het volledige AIFMD-regime (inclusief de AIFMD-vergunningplicht) zolang wordt voldaan aan de voorwaarden van het AIFMD-registratieregime. Fondsen die onder het registratieregime vallen zijn te herkennen aan de vrijstellingsvermelding, zoals ‘Let op! U belegt buiten AFM-toezicht. Geen vergunning- en prospectusplicht voor deze activiteit’.

 

Wat valt er onder een geldig identiteitsbewijs?
Een document waaruit de identiteit van een natuurlijk persoon blijkt. Dit document is door een erkende overheid uitgegeven. Bij de inschrijving en voor de verificatie van de nationaliteit is een kopie van een van de onderstaande identiteitsbewijzen geldig:

– (Nederlands of buitenlands) paspoort.
– Nederlands rijbewijs.
– Identiteitskaart uitgegeven door een lidstaat van de Europese Unie.

Een buitenlands rijbewijs wordt niet geaccepteerd als identiteitsbewijs bij deze aanvraag.

 

Waar staat IBAN voor?
IBAN staat voor ‘International Bank Account Number’. Dit rekeningnummer is in ieder land op deze manier opgebouwd. Het nummer bestaat uit een rekeningnummer met daarvoor:

– de landcode (NL voor Nederland);
– een controle getal (twee cijfers);
– een code van de bank (in Nederland vier letters), en
– een of meerdere nullen.

 

Hoe stel ik een Verklaring Herkomst Vermogen op?
PEP is de afkorting van politically exposed person. In het Nederlands: een politiek prominent persoon. Als een PEP wordt in ieder geval aangemerkt een natuurlijk persoon (ongeacht nationaliteit) die een of meer van de volgende functies bekleedt of in de afgelopen 12 maanden heeft bekleed:

– lid van het bestuur van een landelijke politieke partij;
– lid van een hooggerechtshof, constitutioneel hof of van een andere hoge rechterlijke instantie die arresten wijst waartegen, behalve in uitzonderlijke omstandigheden, geen beroep openstaat;
– parlementslid of lid van een soortgelijk wetgevend orgaan;
– staatshoofd, regeringsleider, minister, onderminister of staatssecretaris;
– ambassadeur, zaakgelastigde of hoge officier van de strijdkrachten;
– lid van een rekenkamer of van een raad van bestuur van een centrale bank;
– lid van het leidinggevend lichaam, toezichthoudend lichaam of bestuurslichaam van een staatsbedrijf;
– bestuurder, plaatsvervangend bestuurder, lid van de raad van bestuur of bekleder van een gelijkwaardige functie bij een politieke internationale organisatie die op basis van politieke overeenstemming tot stand zijn gekomen (bijvoorbeeld VN, de instellingen van de EU, de Noord-Atlantische Verdragsorganisatie en de Wereldhandelsorganisatie).

Middelbare of lagere functionarissen, zoals gemeenteraadsleden, burgemeesters, wethouders en de leden van provinciale staten, evenals bestuursleden van lokale politieke partijen worden niet als PEP aangemerkt. Klik hier voor een lijst van de functies die in Nederland als politiek prominent worden gekwalificeerd.PEP is de afkorting van politically exposed person. In het Nederlands: een politiek prominent persoon. Als een PEP wordt in ieder geval aangemerkt een natuurlijk persoon (ongeacht nationaliteit) die een of meer van de volgende functies bekleedt of in de afgelopen 12 maanden heeft bekleed:

– lid van het bestuur van een landelijke politieke partij;
– lid van een hooggerechtshof, constitutioneel hof of van een andere hoge rechterlijke instantie die arresten wijst waartegen, behalve in uitzonderlijke omstandigheden, geen beroep openstaat;

– parlementslid of lid van een soortgelijk wetgevend orgaan;
– staatshoofd, regeringsleider, minister, onderminister of staatssecretaris;
– ambassadeur, zaakgelastigde of hoge officier van de strijdkrachten;
– lid van een rekenkamer of van een raad van bestuur van een centrale bank;
– lid van het leidinggevend lichaam, toezichthoudend lichaam of bestuurslichaam van een staatsbedrijf;
– bestuurder, plaatsvervangend bestuurder, lid van de raad van bestuur of bekleder van een gelijkwaardige functie bij een politieke internationale organisatie die op basis van politieke overeenstemming tot stand zijn gekomen (bijvoorbeeld VN, de instellingen van de EU, de Noord-Atlantische Verdragsorganisatie en de Wereldhandelsorganisatie).

Middelbare of lagere functionarissen, zoals gemeenteraadsleden, burgemeesters, wethouders en de leden van provinciale staten, evenals bestuursleden van lokale politieke partijen worden niet als PEP aangemerkt. Klik hier voor een lijst van de functies die in Nederland als politiek prominent worden gekwalificeerd.

 

Wat is PEP?
PEP is de afkorting van politically exposed person. In het Nederlands: een politiek prominent persoon. Als een PEP wordt in ieder geval aangemerkt een natuurlijk persoon (ongeacht nationaliteit) die een of meer van de volgende functies bekleedt of in de afgelopen 12 maanden heeft bekleed:

– lid van het bestuur van een landelijke politieke partij;
– lid van een hooggerechtshof, constitutioneel hof of van een andere hoge rechterlijke instantie die arresten wijst waartegen, behalve in uitzonderlijke omstandigheden, geen beroep openstaat;
– parlementslid of lid van een soortgelijk wetgevend orgaan;
– staatshoofd, regeringsleider, minister, onderminister of staatssecretaris;
– ambassadeur, zaakgelastigde of hoge officier van de strijdkrachten;
– lid van een rekenkamer of van een raad van bestuur van een centrale bank;
– lid van het leidinggevend lichaam, toezichthoudend lichaam of bestuurslichaam van een staatsbedrijf;
– bestuurder, plaatsvervangend bestuurder, lid van de raad van bestuur of bekleder van een gelijkwaardige functie bij een politieke internationale organisatie die op basis van politieke overeenstemming tot stand zijn gekomen (bijvoorbeeld VN, de instellingen van de EU, de Noord-Atlantische Verdragsorganisatie en de Wereldhandelsorganisatie).

Middelbare of lagere functionarissen, zoals gemeenteraadsleden, burgemeesters, wethouders en de leden van provinciale staten, evenals bestuursleden van lokale politieke partijen worden niet als PEP aangemerkt. Klik hier voor een lijst van de functies die in Nederland als politiek prominent worden gekwalificeerd.PEP is de afkorting van politically exposed person. In het Nederlands: een politiek prominent persoon. Als een PEP wordt in ieder geval aangemerkt een natuurlijk persoon (ongeacht nationaliteit) die een of meer van de volgende functies bekleedt of in de afgelopen 12 maanden heeft bekleed:

– lid van het bestuur van een landelijke politieke partij;
– lid van een hooggerechtshof, constitutioneel hof of van een andere hoge rechterlijke instantie die arresten wijst waartegen, behalve in uitzonderlijke omstandigheden, geen beroep openstaat;
– parlementslid of lid van een soortgelijk wetgevend orgaan;
– staatshoofd, regeringsleider, minister, onderminister of staatssecretaris;
– ambassadeur, zaakgelastigde of hoge officier van de strijdkrachten;
– lid van een rekenkamer of van een raad van bestuur van een centrale bank;
– lid van het leidinggevend lichaam, toezichthoudend lichaam of bestuurslichaam van een staatsbedrijf;
– bestuurder, plaatsvervangend bestuurder, lid van de raad van bestuur of bekleder van een gelijkwaardige functie bij een politieke internationale organisatie die op basis van politieke overeenstemming tot stand zijn gekomen (bijvoorbeeld VN, de instellingen van de EU, de Noord-Atlantische Verdragsorganisatie en de Wereldhandelsorganisatie).

Middelbare of lagere functionarissen, zoals gemeenteraadsleden, burgemeesters, wethouders en de leden van provinciale staten, evenals bestuursleden van lokale politieke partijen worden niet als PEP aangemerkt. Klik hier voor een lijst van de functies die in Nederland als politiek prominent worden gekwalificeerd.

 

Hoe stel ik een Verklaring Herkomst Vermogen op?
Financiële instellingen zoals beleggingsinstellingen vallen onder de De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). Deze wet heeft als doel om witwassen en terrorismefinanciering te bestrijden. Witwassen houdt in dat illegaal verkregen vermogen legaal wordt gemaakt, zodat de illegale herkomst niet langer zichtbaar is. Er is sprake van terrorismefinanciering als vermogen wordt gebruikt om terroristische activiteiten mogelijk te maken.

Als gevolg hiervan vragen beleggingsinstellingen informatie uit aan investeerders en overige belanghebbende om de herkomst van het vermogen te kunnen achterhalen. Hieronder wordt een opsomming gegeven van verschillende vragen die gesteld kunnen worden en de documentatie die hierbij opgevraagd kan worden ter onderbouwing.

Werk
– Wat is gemiddeld de hoogte van uw inkomen?
– Wat is uw huidige dienstverband?
– Wie is/was uw werkgever of wat is/was de naam uw onderneming?
– Wat is/was uw functie binnen deze organisatie?
– Wat is de duur van de arbeidsrelatie of hoe lang bestaat uw eigen onderneming?

Documentatie: Loonstrook, inkomstenbelasting, jaarverslag Vastgoed

– Hoe is het vermogen waarmee u wenst te participeren tot stand gekomen uit vastgoed?
– Wat is/was bij benadering de waarde van de objecten?
– Wat is het (gerealiseerde) rendement en in welke periode?

Documentatie: Verkoopakte onroerend goed / bewijs van huurinkomsten Erfenis/gift(en) – Welk bedrag heeft u ontvangen?

– Wat is uw relatie met de persoon waarvan u de erfenis/gift(en) heeft ontvangen?
– Hoe heeft de erflater/schenker het vermogen verkregen?

Documentatie: Akte van vererving
Pensioen ‍

– Wat is de hoogte van uw maandelijkse pensioeninkomen?
– Voor welke periode bent u al met pensioen?

Documentatie: Overzicht pensioeninkomen

 

Wat wordt er bedoeld met U.S. Person?
Een U.S. person is:
– een natuurlijk persoon die aan de onderstaande voorwaarden voldoet; en
– een nalatenschap van een erflater die staatsburger of inwoner is van de Verenigde Staten. Rechtspersoon
Er is sprake van een U.S. person bij rechtspersonen indien een van de volgende situaties van toepassing is: ‍

– de activiteiten van de organisatie worden verricht in de Verenigde Staten (met uitzondering van de U.S. Territories);
– de organisatie is opgericht naar het recht van de Verenigde Staten of een van de federale Staten (met uitzondering van de U.S. Territories);
– de organisatie is een trust en voldoet aan de volgende vereisten:

(i) een rechter in de Verenigde Staten is volgens de van toepassing zijnde wet bevoegd tot bevelen of uitspraken over nagenoeg alle kwesties omtrent het beheer van de trust; en
(ii) een of meer U.S. persons zijn bevoegd tot alle wezenlijke beslissingen omtrent de trust. Natuurlijk persoon ‍

Er is sprake van een U.S. person als één of meer van de onderstaande situaties op een natuurlijk persoon van toepassing zijn: ‍

– U heeft een Amerikaans paspoort;
– U woont in de Verenigde Staten;
– U bent geboren in de Verenigde Staten;
– U hebt een Amerikaans woonadres, postadres of telefoonnummer;
– U maakt periodiek geld over naar de Verenigde Staten;
– U hebt een volmacht met een Amerikaans adres;
– U hebt een Per Adres (P/A) in de Verenigde Staten;
– U bent in het bezit van een Green Card of was in het verleden in het bezit van een Green Card;
– U bent een ‘beschermd persoon’, een niet-Amerikaanse burger die asiel is verleend op grond van de immigratie- en naturalisatiewet;
– U voldoet aan de zogenaamde ‘substantiële aanwezigheidstest’, wat betekent dat u ten minste fysiek aanwezig bent geweest in de Verenigde Staten voor de duur van:

1. 31 dagen in het lopende jaar; en
2. 183 dagen in de periode van drie jaar bestaande uit het lopende jaar en de twee onmiddellijk voorafgaande jaren. Deze 183 dagen zijn de som van:
– alle dagen waarop u aanwezig was in het lopende jaar;
– een derde van de dagen waarop u aanwezig was in het eerste jaar voorafgaand aan het lopende jaar; en
– een zesde van de dagen dat u aanwezig was in het tweede jaar voorafgaand aan het lopende jaar. ‍

Belastingplichtig in de Verenigde Staten? ‍
Indien een organisatie of een natuurlijk persoon moet worden aangemerkt als een U.S. person, kan de organisatie of de natuurlijk persoon Amerikaanse belasting verschuldigd zijn. Er zijn echter uitzonderingen, bijvoorbeeld voor studenten met een visum en diplomaten. Er kunnen ook nog andere omstandigheden zijn op grond waarvan een organisatie of een natuurlijk persoon Amerikaanse belasting verschuldigd is of een vrijstelling daarvan geniet.

Indien u er niet zeker van bent of een organisatie of een natuurlijk persoon een U.S. person is, kunt u het beste een belastingadviseur raadplegen.

 

Wat is FACTA/CRS?
FATCA is een Amerikaanse belastingwetgeving die staat voor ‘Foreign Account Tax Compliance Act’. Deze richt zich op het identificeren van U.S. persons die een rekening ofwel financiële waarden aanhouden buiten de Verenigde Staten. In het verlengde van FATCA sluit de Nederlandse overheid een overeenkomst met de Verenigde Staten vooruitwisseling van de informatie over: ‍

– U.S. persons die financiële rekeningen aanhouden in Nederland, en
– Inwoners van Nederland die financiële rekeningen aanhouden in de Verenigde Staten.

 

Wie zijn de Uiteindelijk Belanghebbenden (UBO’s)?
Een Ultimate Beneficial Owner (hierna te noemen “UBO”) is een uiteindelijk belanghebbende van een rechtspersoon of vennootschap en te allen tijde een natuurlijk persoon.

Rechtspersoon
Bij een rechtspersoon is sprake van een UBO als een natuurlijk persoon:

– een belang houdt van meer dan 25% in het kapitaal van de organisatie;
– meer dan 25% van de stemrechten kan uitoefenen in de algemene vergadering van de organisatie;
– feitelijk zeggenschap* kan uitoefenen in de organisatie;
– begunstigde van 25% of meer van het vermogen van de organisatie is; of
– een bijzondere zeggenschap heeft over 25% of meer van het vermogen in de organisatie.

Personenvennootschap
Bij een personenvennootschap, bijvoorbeeld een eenmanszaak, VoF, CV of maatschap, dan is de UBO: ‍

– de natuurlijke persoon die bij ontbinding recht heeft op een aandeel van 25% of meer in de gemeenschap;
– de natuurlijke persoon die recht heeft op een aandeel van 25% of meer in de winsten;
– de natuurlijke persoon die 25% of meer van de stemrechten kan uitoefenen als bij besluitvorming een meerderheid van stemmen is vereist; of
– de natuurlijke persoon die de feitelijke zeggenschap* heeft over de personenvennootschap. Vereniging, stichting of geloofsgemeenschap Bij een vereniging, stichting of geloofsgemeenschap, dan is de UBO: ‍

– de natuurlijke personen die het bestuur vormen, waaronder in ieder geval de voorzitter, de penningmeester en de secretaris;
– de natuurlijke persoon die volgens statuten of reglementen de feitelijke zeggenschap heeft over de vereniging, stichting of geloofsgemeenschap. *van feitelijk zeggenschap over een rechtspersoon of personenvennootschap is sprake als een natuurlijke persoon:
– een meerderheid van een toezichthoudend, leidinggevend of bestuurlijk orgaan kan benoemen of ontslaan;
– de zeggenschap heeft over de meerderheid van de stemrechten;
– op andere wijze een overheersende invloed heeft op een onderneming of personenvennootschap; of
– het recht heeft om (een deel van) de activa van een onderneming of een personenvennootschap te gebruiken.

 

Wie wordt gecategoriseerd als Pseudo UBO?
In sommige gevallen is er geen UBO of bestaat er twijfel of de achterhaalde persoon wel echt de UBO is. In die gevallen moet worden teruggevallen op één of meer pseudo-UBO’s. Dat zijn natuurlijk personen die behoren tot het ‘hoger leidinggevend personeel’. Het verschilt per soort rechtspersoon of vennootschap wie daaronder moet worden verstaan. Pseudo-UBO’s zijn een terugvaloptie: bij vennootschappen komt dit niet vaak voor; bij stichtingen en verenigingen komt dit wel vaker voor.

 

Wie is de rekeninghouder?
De term rekeninghouder verwijst naar de persoon die geregistreerd of geïdentificeerd is als de houder van een bankrekening. Een persoon, niet zijnde een Financiële Instelling, die een bankrekening houdt voor rekening van een derde als agent, bewaarnemer, gevolmachtigde, ondertekenaar, beleggingsadviseur, tussenpersoon of wettelijke vertegenwoordiger, wordt niet beschouwd als de rekeninghouder. In dat geval wordt de derde beschouwd als de rekeninghouder. Bijvoorbeeld in een ouder-kind relatie waarbij de ouder optreedt als wettelijke vertegenwoordiger, wordt het kind beschouwd als de Rekeninghouder. Bij een gezamenlijke rekening wordt elke houder beschouwd als een rekeninghouder.

 

Wat is een entiteit?

De term entiteit refereert naar een rechtspersoon of een juridische constructie zoals een N.V., B.V., VoF, Stichting of STAK.

Wat is een financiële rekening?
Een financiële rekening is een rekening bij een financiële instelling en omvat een depotrekening, bewaarrekening, aandelen en obligaties in bepaalde investeringsentiteiten, verzekeringscontracten met contante waarde, en lijfrente.

 

Wat is een deelnemend rechtsgebied?
Een deelnemend rechtsgebied is een jurisdictie waarmee afspraken zijn gemaakt over de automatische uitwisseling van financiële gegevens van personen en organisaties volgens de Common Reporting Standard (CRS). Dit betekent dat financiële instellingen verplicht zijn door de CRS om het fiscale woon- of vestigingsland van hun klanten vast te stellen.

 

Wat is een Te rapporteren persoon?
Een Te rapporteren persoon is een natuurlijke persoon dat (of Entiteit die) belastingplichtig is in een Te rapporteren rechtsgebied volgens de wetgeving van dat rechtsgebied. Personen met een dubbele residentie mogen vertrouwen op de tiebreaker-regels in belastingverdragen (indien van toepassing) om hun fiscale woonplaats te bepalen voor belasting doeleinden. De rekeninghouder is normaliter de Te rapporteren persoon als de rekeninghouder echter een passieve NFE is, wordt eveneens elke Controlerende persoon die belastingplichtig is in een Te rapporteren rechtsgebied beschouwd als een Te rapporteren persoon.

 

Wat is een Te rapporteren rekening?
Een Te rapporteren rekening is een rekening aangehouden bij één of meer Te rapporteren personen of een passieve niet-financiële entiteit met één of meer Controlerende personen die een Te rapporteren persoon is.

 

Wat is een Te rapporteren rechtsgebied?
Een Te rapporteren rechtsgebied is een rechtsgebied waar een verplichting van kracht is om gegevens over bankrekeningen te verstrekken.

 

Waar staat TIN voor?
TIN staat voor Tax payer Identification Number (belasting-identificatienummer) of een functioneel equivalent bij afwezigheid van een TIN. Een TIN is een unieke combinatie van letters of cijfers die wordt gebruikt om een persoon of entiteit te identificeren voor de administratie van de belastingwetgeving van een rechtsgebied. Meer informatie over aanvaardbare TINs is te vinden op het portaal voor automatische uitwisseling van informatie van de OECD. Sommige rechtsgebieden geven geen TINs uit. Deze rechtsgebieden gebruiken echter vaak een ander nummer met hoge integriteit af met een gelijkwaardig identificatieniveau (een ‘functioneel equivalent’). Voorbeelden van dit type nummer zijn voor individuen een sofi-/verzekeringsnummer, burger/persoonlijk identificatienummer/service code en Burgerservicenummer.

 

Wie is de Controlerende persoon?
Deze term verwijst naar de natuurlijke persoon die controle uitoefent over de Entiteit. Als die Entiteit beschouwd wordt als een passieve niet-financiële Entiteit (NFE), dan moet een financiële instelling bepalen of die Controlerende personen Te rapporteren personen zijn. Deze omschrijving stemt overeen met de term uiteindelijke belanghebbenden (UBO’s).

 

Wat is een Financiële Instelling?
Financiële instellingen zijn volgens de Common Reporting Standard (CRS) verplicht om gegevens aan belastingdiensten aan te leveren. Deze gegevens gaan over rekeningen van personen en organisaties die (mogelijk) in het buitenland belastingplichtig zijn.

Met ‘financiële instelling’ wordt er bedoeld: een bewaarinstelling, een instelling die deposito’s neemt, een beleggingsentiteit of een omschreven verzekeringsmaatschappij. Een nadere uitleg over deze begrippen vindt u in de Richtlijn 2014/107/EU van de Europese Unie.